Ng©n hµng Nhµ n­íc          ViÖt Nam

Sè : 493/2005/Q§-NHNN

céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

§éc lËp - Tù do - H¹nh phóc    

Hµ Néi, ngµy 22 th¸ng 4 n¨m 2005

quyÕt ®Þnh cña thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc

ban hµnh Quy ®Þnh vÒ ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng

®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông

            - C¨n cø LuËt Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam sè 01/1997/QH10 ngµy 12 th¸ng 12 n¨m 1997, LuËt söa ®æi, bæ sung mét sè ®iÒu cña LuËt Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam sè 10/2003/QH11 ngµy 17 th¸ng 6 n¨m 2003;

- C¨n cø LuËt C¸c tæ chøc tÝn dông sè 02/1997/QH10 ngµy12 th¸ng 12 n¨m 1997, LuËt söa ®æi, bæ sung mét sè ®iÒu cña LuËt C¸c tæ chøc tÝn dông sè 20/2004/QH11 ngµy 15 th¸ng 6 n¨m 2004;

            - C¨n cø NghÞ ®Þnh sè 52/2003/N§-CP ngµy 19 th¸ng 5 n¨m 2003 cña ChÝnh phñ Quy ®Þnh chøc n¨ng, nhiÖm vô, quyÒn h¹n vµ c¬ cÊu tæ chøc cña Ng©n hµng Nhµ n­íc ViÖt Nam;

            - Sau khi thèng nhÊt víi Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh t¹i C«ng v¨n sè 4280 TC/TCNH ngµy 12 th¸ng 4 n¨m 2005 cña Bé Tµi chÝnh;

 Theo ®Ò nghÞ cña Vô tr­ëng Vô C¸c Ng©n hµng vµ tæ chøc tÝn dông phi ng©n hµng,

quyÕt ®Þnh

§iÒu 1. Ban hµnh kÌm theo QuyÕt ®Þnh nµy Quy ®Þnh vÒ viÖc ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông.

§iÒu 2. QuyÕt ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh sau 15 ngµy kÓ tõ ngµy ®¨ng C«ng b¸o. C¸c quy ®Þnh vÒ viÖc ph©n lo¹i tµi s¶n “Cã”, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông t¹i c¸c v¨n b¶n d­íi ®©y hÕt hiÖu lùc thi hµnh:

1- QuyÕt ®Þnh sè 488/2000/Q§-NHNN5 ngµy 27 th¸ng 11 n¨m 2000 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc ban hµnh Quy ®Þnh vÒ viÖc ph©n lo¹i tµi s¶n “Cã”, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông.

2- C«ng v¨n sè 354/CV-CNH ngµy 10 th¸ng 7 n¨m 2002 cña Ng©n hµng Nhµ n­íc vÒ viÖc ph©n lo¹i vµ trÝch lËp dù phßng khi chuyÓn nî qu¸ h¹n theo QuyÕt ®Þnh sè 688/2002/Q§-NHNN cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc.

§iÒu 3. Ch¸nh V¨n phßng, Vô tr­ëng Vô C¸c Ng©n hµng vµ tæ chøc tÝn dông phi ng©n hµng, Thñ tr­ëng c¸c ®¬n vÞ thuéc Ng©n hµng Nhµ n­íc, Gi¸m ®èc Chi nh¸nh Ng©n hµng Nhµ n­íc tØnh, thµnh phè trùc thuéc Trung ­¬ng, Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ, Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) tæ chøc tÝn dông chÞu tr¸ch nhiÖm thi hµnh QuyÕt ®Þnh nµy.

                                                    thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc

                                                                                         §· ký : Lª §øc Thóy

Quy ®Þnh

VÒ ph©n lo¹i  nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông

trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông

(Ban hµnh theo QuyÕt ®Þnh sè 493 /2005/Q§-NHNN ngµy 22/4/2005

 cña Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc)

Ch­¬ng I

quy ®Þnh chung

§iÒu 1.

1- Tæ chøc tÝn dông ho¹t ®éng t¹i ViÖt Nam (sau ®©y gäi t¾t lµ tæ chøc tÝn dông), trõ Ng©n hµng ChÝnh s¸ch X· héi, ph¶i thùc hiÖn viÖc ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng theo Quy ®Þnh nµy.

Tr­êng hîp chi nh¸nh ng©n hµng n­íc ngoµi t¹i ViÖt Nam muèn thùc hiÖn viÖc ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông theo quy ®Þnh cña ng©n hµng n­íc ngoµi, chi nh¸nh ng©n hµng n­íc ngoµi ph¶i tr×nh Ng©n hµng Nhµ n­íc chÝnh s¸ch trÝch lËp dù phßng cña ng©n hµng n­íc ngoµi ®Ó xem xÐt, quyÕt ®Þnh. Chi nh¸nh ng©n hµng n­íc ngoµi chØ ®­îc phÐp thùc hiÖn viÖc ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông theo quy ®Þnh cña Héi së chÝnh ng©n hµng n­íc ngoµi sau khi ®­îc Ng©n hµng Nhµ n­íc chÊp thuËn b»ng v¨n b¶n.

2- ViÖc trÝch lËp dù phßng vµ sö dông dù phßng gi¶m gi¸ hµng tån kho, dù phßng gi¶m gi¸ chøng kho¸n, quü dù phßng tµi chÝnh thùc hiÖn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt vÒ chÕ ®é tµi chÝnh ®èi víi c¸c tæ chøc tÝn dông.

§iÒu 2.

Trong Quy ®Þnh nµy, c¸c tõ ng÷ d­íi ®©y ®­îc hiÓu nh­ sau:

1-“Rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông” (sau ®©y gäi t¾t lµ “rñi ro”) lµ kh¶ n¨ng x¶y ra tæn thÊt trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông do kh¸ch hµng kh«ng thùc hiÖn hoÆc kh«ng cã kh¶ n¨ng thùc hiÖn nghÜa vô cña m×nh theo cam kÕt.

2- “Dù phßng rñi ro” lµ kho¶n tiÒn ®­îc trÝch lËp ®Ó dù phßng cho nh÷ng tæn thÊt cã thÓ x¶y ra do kh¸ch hµng cña tæ chøc tÝn dông kh«ng thùc hiÖn nghÜa vô theo cam kÕt. Dù phßng rñi ro ®­îc tÝnh theo d­ nî gèc vµ h¹ch to¸n vµo chi phÝ ho¹t ®éng cña tæ chøc tÝn dông. Dù phßng rñi ro bao gåm: Dù phßng cô thÓ vµ Dù phßng chung.

“Dù phßng cô thÓ” lµ kho¶n tiÒn ®­îc trÝch lËp trªn c¬ së ph©n lo¹i cô thÓ c¸c kho¶n nî quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 hoÆc §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy ®Ó dù phßng cho nh÷ng tæn thÊt cã thÓ x¶y ra.

“Dù phßng chung” lµ kho¶n tiÒn ®­îc trÝch lËp ®Ó dù phßng cho nh÷ng tæn thÊt ch­a x¸c ®Þnh ®­îc trong qu¸ tr×nh ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng cô thÓ vµ trong c¸c tr­êng hîp khã kh¨n vÒ tµi chÝnh cña c¸c tæ chøc tÝn dông khi chÊt l­îng c¸c kho¶n nî suy gi¶m .

3- “Sö dông dù phßng” lµ viÖc tæ chøc tÝn dông sö dông dù phßng rñi ro ®Ó bï ®¾p tæn thÊt ®èi víi c¸c kho¶n nî.

4- “Nî” bao gåm:

a) C¸c kho¶n cho vay, øng tr­íc, thÊu chi vµ cho thuª tµi chÝnh;

b) C¸c kho¶n chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th­¬ng phiÕu vµ giÊy tê cã gi¸ kh¸c;

c) C¸c kho¶n bao thanh to¸n;

d) C¸c h×nh thøc tÝn dông kh¸c.

5- “Nî qu¸ h¹n” lµ kho¶n nî mµ mét phÇn hoÆc toµn bé nî gèc vµ/hoÆc l·i ®· qu¸ h¹n.

6- “Nî xÊu” (NPL) lµ c¸c kho¶n nî thuéc c¸c nhãm 3, 4 vµ 5 quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 hoÆc §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy. Tû lÖ nî xÊu trªn tæng d­ nî lµ tû lÖ ®Ó ®¸nh gi¸ chÊt l­îng tÝn dông cña tæ chøc tÝn dông.

7- “Nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî” lµ kho¶n nî mµ tæ chøc tÝn dông chÊp thuËn ®iÒu chØnh kú h¹n tr¶ nî hoÆc gia h¹n nî cho kh¸ch hµng do tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng suy gi¶m kh¶ n¨ng tr¶ nî gèc hoÆc l·i ®óng thêi h¹n ghi trong hîp ®ång tÝn dông nh­ng tæ chøc tÝn dông cã ®ñ c¬ së ®Ó ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng cã kh¶ n¨ng tr¶ ®Çy ®ñ nî gèc vµ l·i theo thêi h¹n tr¶ nî ®· c¬ cÊu l¹i. 

8- “Kh¸ch hµng” lµ c¸c tæ chøc hoÆc c¸ nh©n cã quan hÖ tÝn dông víi tæ chøc tÝn dông.

§iÒu 3.

1- Ýt nhÊt mçi quý mét lÇn, trong thêi h¹n 15 ngµy lµm viÖc ®Çu tiªn cña th¸ng tiÕp theo, tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn ph©n lo¹i nî gèc vµ trÝch lËp dù phßng rñi ro ®Õn thêi ®iÓm cuèi ngµy lµm viÖc cuèi cïng cña quý (th¸ng) tr­íc.

Riªng ®èi víi quý IV, trong thêi h¹n 15 ngµy lµm viÖc ®Çu tiªn cña th¸ng 12, tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn viÖc ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng rñi ro ®Õn thêi ®iÓm cuèi ngµy 30 th¸ng 11.

2- §èi víi c¸c kho¶n nî xÊu (NPL), tæ chøc tÝn dông ph¶i thùc hiÖn viÖc ph©n lo¹i nî, ®¸nh gi¸ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng trªn c¬ së hµng th¸ng ®Ó phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý chÊt l­îng vµ rñi ro tÝn dông.

3- §èi víi c¸c kho¶n cho vay b»ng nguån vèn tµi trî, uû th¸c cña Bªn thø ba mµ Bªn thø ba cam kÕt chÞu toµn bé tr¸ch nhiÖm xö lý rñi ro khi x¶y ra vµ c¸c kho¶n cho vay b»ng nguån vèn gãp ®ång tµi trî cña tæ chøc tÝn dông kh¸c mµ tæ chøc tÝn dông kh«ng chÞu bÊt cø rñi ro nµo th× tæ chøc tÝn dông kh«ng ph¶i trÝch lËp dù phßng rñi ro nh­ng ph¶i ph©n lo¹i nî theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 hoÆc §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy nh»m ®¸nh gi¸ ®óng t×nh h×nh tµi chÝnh, kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý rñi ro tÝn dông. 

4- §èi víi c¸c kho¶n b¶o l·nh, cam kÕt cho vay vµ chÊp nhËn thanh to¸n, tæ chøc tÝn dông ph¶i ph©n lo¹i vµo nhãm 1 quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 hoÆc §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy ®Ó qu¶n lý, gi¸m s¸t t×nh h×nh tµi chÝnh, kh¶ n¨ng thùc hiÖn nghÜa vô cña kh¸ch hµng vµ trÝch lËp dù phßng chung.

Ch­¬ng II

 quy ®Þnh cô thÓ

Môc 1. Ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng cô thÓ

§iÒu 4.

1- Trong thêi gian tèi ®a ba (03) n¨m kÓ tõ ngµy Quy ®Þnh nµy cã hiÖu lùc, tæ chøc tÝn dông ph¶i x©y dùng HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông néi bé ®Ó hç trî cho viÖc ph©n lo¹i nî, qu¶n lý chÊt l­îng tÝn dông phï hîp víi ph¹m vi ho¹t ®éng, t×nh h×nh thùc tÕ cña tæ chøc tÝn dông. HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông néi bé tèi thiÓu ph¶i bao gåm:

- C¸c c¬ së ph¸p lý liªn quan ®Õn thµnh lËp vµ ngµnh nghÒ kinh doanh cña kh¸ch hµng;

- C¸c chØ tiªu kinh tÕ tæng hîp liªn quan ®Õn t×nh h×nh kinh doanh, tµi chÝnh, tµi s¶n, kh¶ n¨ng thùc hiÖn nghÜa vô theo cam kÕt;

- Uy tÝn ®èi víi tæ chøc tÝn dông ®· giao dÞch tr­íc ®©y;

- C¸c tiªu chÝ ®¸nh gi¸ kh¸ch hµng chi tiÕt, cô thÓ, cã hÖ thèng (®¸nh gi¸ yÕu tè ngµnh nghÒ vµ ®Þa ph­¬ng) trªn c¬ së ®ã xÕp h¹ng cô thÓ ®èi víi kh¸ch hµng.

2- Quy ®Þnh t¹i kho¶n 1 §iÒu nµy kh«ng b¾t buéc ¸p dông ®èi víi tæ chøc tÝn dông lµ ng©n hµng th­¬ng m¹i cæ phÇn n«ng th«n vµ quü tÝn dông nh©n d©n c¬ së.

§iÒu 5.

Tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng cô thÓ theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 hoÆc §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy.

§iÒu 6.

1- Tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn ph©n lo¹i nî nh­ sau:

a)     Nhãm 1(Nî ®ñ tiªu chuÈn) bao gåm:

b)      

- C¸c kho¶n nî trong h¹n mµ tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã ®ñ kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ gèc vµ l·i ®óng thêi h¹n;

- C¸c kho¶n nî kh¸c ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 1 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 2, §iÒu nµy.

c)      Nhãm 2 (Nî cÇn chó ý) bao gåm:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n d­íi 90 ngµy;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®· c¬ cÊu l¹i;

- C¸c kho¶n nî kh¸c ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 2 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 vµ Kho¶n 4 §iÒu nµy.

c) Nhãm 3 (Nî d­íi tiªu chuÈn) bao gåm:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n tõ 90 ®Õn 180 ngµy;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n d­íi 90 ngµy theo thêi h¹n ®· c¬ cÊu l¹i;

- C¸c kho¶n nî kh¸c ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 3 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 vµ Kho¶n 4 §iÒu nµy.

d) Nhãm 4 (Nî nghi ngê) bao gåm:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n tõ 181 ®Õn 360 ngµy;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n tõ 90 ngµy ®Õn 180 ngµy theo thêi h¹n ®· c¬ cÊu l¹i;

- C¸c kho¶n nî kh¸c ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 4 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 vµ Kho¶n 4 §iÒu nµy.

®) Nhãm 5 (Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn) bao gåm:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n trªn 360 ngµy;

- C¸c kho¶n nî khoanh chê ChÝnh phñ xö lý.

- C¸c kho¶n nî ®· c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n trªn 180 ngµy theo thêi h¹n ®· ®­îc c¬ cÊu l¹i;

- C¸c kho¶n nî kh¸c ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 5 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 vµ Kho¶n 4 §iÒu nµy.

2- Tr­êng hîp kh¸ch hµng tr¶ ®Çy ®ñ nî gèc vµ l·i theo kú h¹n ®· ®­îc c¬ cÊu l¹i tèi thiÓu trong vßng mét (01) n¨m ®èi víi c¸c kho¶n nî trung vµ dµi h¹n, ba (03) th¸ng ®èi víi c¸c kho¶n nî ng¾n h¹n vµ ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng tr¶ ®Çy ®ñ nî gèc vµ l·i ®óng thêi h¹n theo thêi h¹n ®· ®­îc c¬ cÊu l¹i, tæ chøc tÝn dông cã thÓ ph©n lo¹i l¹i kho¶n nî ®ã vµo nhãm 1.

3- Tr­êng hîp mét kh¸ch hµng cã nhiÒu h¬n mét (01) kho¶n nî víi tæ chøc tÝn dông mµ cã bÊt kú kho¶n nî bÞ chuyÓn sang nhãm nî rñi ro cao h¬n th× tæ chøc tÝn dông b¾t buéc ph¶i ph©n lo¹i c¸c kho¶n nî cßn l¹i cña kh¸ch hµng ®ã vµo c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t­¬ng øng víi møc ®é rñi ro. 

4- Tr­êng hîp c¸c kho¶n nî (kÓ c¶ c¸c kho¶n nî trong h¹n vµ c¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®· c¬ cÊu l¹i) mµ tæ chøc tÝn dông cã ®ñ c¬ së ®Ó ®¸nh gi¸ lµ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng bÞ suy gi¶m th× tæ chøc tÝn dông chñ ®éng tù quyÕt ®Þnh ph©n lo¹i c¸c kho¶n nî ®ã vµo c¸c nhãm nî rñi ro cao h¬n t­¬ng øng víi møc ®é rñi ro.

5- Tû lÖ trÝch lËp dù phßng cô thÓ ®èi víi c¸c nhãm nî quy ®Þnh t¹i Kho¶n 1 §iÒu nµy nh­ sau:

a) Nhãm 1: 0%

b) Nhãm 2: 5%

c) Nhãm 3: 20%

d) Nhãm 4: 50%

®) Nhãm 5: 100%. Riªng ®èi víi c¸c kho¶n nî khoanh chê ChÝnh phñ xö lý th× ®­îc trÝch lËp dù phßng cô thÓ theo kh¶ n¨ng tµi chÝnh cña tæ chøc tÝn dông.

§iÒu 7.

Tæ chøc tÝn dông cã ®ñ kh¶ n¨ng vµ ®iÒu kiÖn thùc hiÖn ph©n lo¹i nî theo ph­¬ng ph¸p ®Þnh tÝnh th× x©y dùng chÝnh s¸ch ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng rñi ro nh­ sau:

1- C¨n cø trªn HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông néi bé, tæ chøc tÝn dông tr×nh Ng©n hµng Nhµ n­íc chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro vµ chØ ®­îc thùc hiÖn sau khi Ng©n hµng Nhµ n­íc chÊp thuËn b»ng v¨n b¶n.

2- §iÒu kiÖn ®Ó Ng©n hµng Nhµ n­íc chÊp thuËn chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro:

a) HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông ®· ®­îc ¸p dông thö nghiÖm tèi thiÓu mét (01) n¨m;

b) KÕt qu¶ xÕp h¹ng tÝn dông ®­îc Héi ®ång qu¶n trÞ phª duyÖt;

c) HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông néi bé phï hîp víi ho¹t ®éng kinh doanh, ®èi t­îng kh¸ch hµng, tÝnh chÊt rñi ro cña kho¶n nî cña tæ chøc tÝn dông;

d) ChÝnh s¸ch qu¶n lý rñi ro tÝn dông, m« h×nh gi¸m s¸t rñi ro tÝn dông, ph­¬ng ph¸p x¸c ®Þnh vµ ®o l­êng rñi ro tÝn dông cã hiÖu qu¶, trong ®ã bao gåm c¸ch thøc ®¸nh gi¸ vÒ kh¶ n¨ng tr¶ nî cña kh¸ch hµng, hîp ®ång tÝn dông, c¸c tµi s¶n b¶o ®¶m, kh¶ n¨ng thu håi nî vµ qu¶n lý nî cña tæ chøc tÝn dông;

®) Ph©n ®Þnh râ rµng tr¸ch nhiÖm, quyÒn h¹n cña Héi ®ång qu¶n trÞ, Tæng gi¸m ®èc trong viÖc phª duyÖt, thùc hiÖn vµ kiÓm tra thùc hiÖn HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông vµ chÝnh s¸ch dù phßng cña tæ chøc tÝn dông vµ tÝnh ®éc lËp cña c¸c bé phËn qu¶n lý rñi ro;

e) HÖ thèng th«ng tin cã hiÖu qu¶ ®Ó ®­a ra c¸c quyÕt ®Þnh, ®iÒu hµnh vµ qu¶n lý ®èi víi ho¹t ®éng kinh doanh cña tæ chøc tÝn dông vµ thÝch hîp víi HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông vµ ph©n lo¹i nî.

3- Hå s¬ cña tæ chøc tÝn dông ®Ò nghÞ Ng©n hµng Nhµ n­íc (Vô C¸c Ng©n hµng vµ tæ chøc tÝn dông phi ng©n hµng) chÊp thuËn chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro gåm:

a) V¨n b¶n cña Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ ®Ò nghÞ Ng©n hµng Nhµ n­íc chÊp thuËn chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro, trong ®ã ph¶i gi¶i tr×nh ®­îc HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông vµ chÝnh s¸ch dù phßng cña tæ chøc tÝn dông ®¸p øng ®ñ c¸c ®iÒu kiÖn ®­îc quy ®Þnh t¹i c¸c Kho¶n 2 §iÒu nµy.

b) B¶n sao HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông néi bé vµ chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro vµ c¸c dù th¶o v¨n b¶n h­íng dÉn thùc hiÖn ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng rñi ro cña tæ chøc tÝn dông.

4- Trong thêi gian ba m­¬i (30) ngµy kÓ tõ ngµy nhËn ®ñ hå s¬ theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 §iÒu nµy, Ng©n hµng Nhµ n­íc cã v¨n b¶n chÊp thuËn chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro cña tæ chøc tÝn dông. Tr­êng hîp kh«ng chÊp thuËn, Ng©n hµng Nhµ n­íc cã v¨n b¶n yªu cÇu tæ chøc tÝn dông chØnh söa theo quy ®Þnh.

5- Hµng n¨m, tæ chøc tÝn dông ph¶i ®¸nh gi¸ l¹i HÖ thèng xÕp h¹ng tÝn dông néi bé vµ chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro cho phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ vµ c¸c quy ®Þnh cña ph¸p luËt. ViÖc thay ®æi, ®iÒu chØnh chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro cña tæ chøc tÝn dông ph¶i ®­îc Ng©n hµng Nhµ n­íc chÊp thuËn b»ng v¨n b¶n.

6- Tæ chøc tÝn dông cã chÝnh s¸ch dù phßng rñi ro ®­îc Ng©n hµng Nhµ n­íc chÊp thuËn quy ®Þnh t¹i Kho¶n 1, §iÒu nµy thùc hiÖn ph©n lo¹i nî vµ trÝch lËp dù phßng cô thÓ nh­  sau:

6.1- Ph©n lo¹i nî :

a) Nhãm 1(Nî ®ñ tiªu chuÈn) bao gåm: C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ nî gèc vµ l·i ®óng h¹n.

b) Nhãm 2 (Nî cÇn chó ý) bao gåm: C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ nî gèc vµ l·i nh­ng cã dÊu hiÖu kh¸ch hµng suy gi¶m kh¶ n¨ng tr¶ nî.

c) Nhãm 3 (Nî d­íi tiªu chuÈn) bao gåm: C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi nî gèc vµ l·i khi ®Õn h¹n. C¸c kho¶n nî nµy ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng tæn thÊt mét phÇn nî gèc vµ l·i.

d) Nhãm 4 (Nî nghi ngê) bao gåm: C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ kh¶ n¨ng tæn thÊt cao.

®) Nhãm 5 (Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn) bao gåm: C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ kh«ng cßn kh¶ n¨ng thu håi, mÊt vèn.

6.2- Tû lÖ trÝch lËp dù phßng cô thÓ ®èi víi c¸c nhãm nî quy ®Þnh t¹i Kho¶n 6.1 §iÒu nµy nh­ sau :

a) Nhãm 1: 0%

b) Nhãm 2: 5%

c) Nhãm 3: 20%

d) Nhãm 4: 50%

®) Nhãm 5: 100%

§iÒu 8.

1- Sè tiÒn dù phßng cô thÓ ph¶i trÝch ®­îc tÝnh theo c«ng thøc sau:

R = max {0, (A - C)}x r

Trong ®ã:       R: sè tiÒn dù phßng cô thÓ ph¶i trÝch

A: gi¸ trÞ cña kho¶n nî

C: gi¸ trÞ cña tµi s¶n b¶o ®¶m

r: tû lÖ trÝch lËp dù phßng cô thÓ

2- Gi¸ trÞ cña tµi s¶n b¶o ®¶m (C) ®­îc x¸c ®Þnh trªn c¬ së tÝch sè gi÷a tû lÖ ¸p dông ®­îc quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 §iÒu nµy víi:

- Gi¸ trÞ thÞ tr­êng cña vµng;

- MÖnh gi¸ cña tr¸i phiÕu ChÝnh phñ, tÝn phiÕu Kho b¹c, vµ c¸c lo¹i giÊy tê cã gi¸ cña c¸c tæ chøc tÝn dông;

- Gi¸ trÞ thÞ tr­êng cña chøng kho¸n cña doanh nghiÖp vµ cña tæ chøc tÝn dông kh¸c;

- Gi¸ trÞ cña tµi s¶n b¶o ®¶m lµ ®éng s¶n, bÊt ®éng s¶n vµ c¸c tµi s¶n b¶o ®¶m kh¸c ghi trªn hîp ®ång b¶o ®¶m, hîp ®ång cho thuª tµi chÝnh.

3- Tû lÖ tèi ®a ¸p dông ®Ó x¸c ®Þnh gi¸ trÞ cña tµi s¶n b¶o ®¶m quy ®Þnh nh­ sau:

Lo¹i tµi s¶n b¶o ®¶m

Tû lÖ tèi ®a (%)

Sè d­ trªn tµi kho¶n tiÒn göi, sæ tiÕt kiÖm b»ng §ång ViÖt Nam t¹i tæ chøc tÝn dông

100%

TÝn phiÕu kho b¹c, vµng, sè d­ trªn tµi kho¶n tiÒn göi, sæ tiÕt kiÖm b»ng ngo¹i tÖ t¹i tæ chøc tÝn dông

95%

Tr¸i phiÕu ChÝnh phñ:

 - Cã thêi h¹n cßn l¹i tõ 1 n¨m trë xuèng

 - Cã thêi h¹n cßn l¹i tõ 1 n¨m ®Õn 5 n¨m

 - Cã thêi h¹n cßn l¹i trªn 5 n¨m

95%

85%

80%

Th­¬ng phiÕu, giÊy tê cã gi¸ cña tæ chøc tÝn dông kh¸c

75%

Chøng kho¸n cña c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c

70%

Chøng kho¸n cña doanh nghiÖp

65%

BÊt ®éng s¶n (gåm: nhµ ë cña d©n c­ cã giÊy tê hîp ph¸p vµ/hoÆc bÊt ®éng s¶n g¾n liÒn víi quyÒn sö dông ®Êt hîp ph¸p)

50%

C¸c lo¹i tµi s¶n b¶o ®¶m kh¸c

30%

4- §èi víi c¸c kho¶n cho thuª tµi chÝnh, tµi s¶n cho thuª ®­îc tÝnh lµ tµi s¶n b¶o ®¶m.

Môc 2. Dù phßng chung

§iÒu 9.

1- Tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn trÝch lËp vµ duy tr× dù phßng chung b»ng 0,75 % tæng gi¸ trÞ cña c¸c kho¶n nî tõ nhãm 1 ®Õn nhãm 4 quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 hoÆc §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy.

2- Trong thêi h¹n tèi ®a n¨m (05) n¨m kÓ tõ ngµy Quy ®Þnh nµy cã hiÖu lùc thi hµnh, tæ chøc tÝn dông ph¶i thùc hiÖn trÝch lËp ®ñ sè tiÒn dù phßng chung theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 1, §iÒu nµy.

Môc 3. Sö dông dù phßng

§iÒu 10.

Tæ chøc tÝn dông sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông ®èi víi c¸c kho¶n nî trong c¸c tr­êng hîp sau ®©y:

1- Kh¸ch hµng lµ tæ chøc, doanh nghiÖp bÞ gi¶i thÓ, ph¸ s¶n theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt; c¸ nh©n bÞ chÕt hoÆc mÊt tÝch.

2- C¸c kho¶n nî thuéc nhãm 5 ®­îc quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 vµ §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy. Riªng c¸c kho¶n nî khoanh chê ChÝnh phñ xö lý, tæ chøc tÝn dông ®­îc sö dông dù phßng (nÕu cã) ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông.

§iÒu 11.

1- Tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn viÖc sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông mét quý mét lÇn. ViÖc sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro theo nh÷ng nguyªn t¾c sau:

a) Sö dông dù phßng cô thÓ quy ®Þnh t¹i Kho¶n 1 §iÒu 8 Quy ®Þnh nµy ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông ®èi víi kho¶n nî ®ã.

b) Ph¸t m¹i tµi s¶n b¶o ®¶m ®Ó thu håi nî: Tæ chøc tÝn dông ph¶i khÈn tr­¬ng tiÕn hµnh viÖc ph¸t m¹i tµi s¶n b¶o ®¶m theo tho¶ thuËn víi kh¸ch hµng vµ theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt ®Ó thu håi nî.

c) Tr­êng hîp ph¸t m¹i tµi s¶n kh«ng ®ñ bï ®¾p cho rñi ro tÝn dông cña kho¶n nî th× ®­îc sö dông dù phßng chung ®Ó xö lý ®ñ.

2- ViÖc tæ chøc tÝn dông sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông kh«ng ph¶i lµ xo¸ nî cho kh¸ch hµng. Tæ chøc tÝn dông vµ c¸ nh©n cã liªn quan kh«ng ®­îc phÐp th«ng b¸o d­íi mäi h×nh thøc cho kh¸ch hµng biÕt vÒ viÖc xö lý rñi ro tÝn dông.

3- Sau khi ®· sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông, tæ chøc tÝn dông ph¶i chuyÓn c¸c kho¶n nî ®· ®­îc xö lý rñi ro tÝn dông tõ h¹ch to¸n néi b¶ng ra h¹ch to¸n ngo¹i b¶ng ®Ó tiÕp tôc theo dâi vµ cã c¸c biÖn ph¸p ®Ó thu håi nî triÖt ®Ó.

4- Sau n¨m (05) n¨m kÓ tõ ngµy sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông, tæ chøc tÝn dông ®­îc xuÊt to¸n c¸c kho¶n nî ®· ®­îc xö lý rñi ro tÝn dông ra khái ngo¹i b¶ng ®èi víi c¸c tr­êng hîp quy ®Þnh t¹i Kho¶n 1 §iÒu 10 Quy ®Þnh nµy. Riªng ®èi víi c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i Nhµ n­íc, viÖc xuÊt to¸n chØ ®­îc phÐp thùc hiÖn sau khi ®­îc Bé Tµi chÝnh vµ Ng©n hµng Nhµ n­íc chÊp thuËn.

§iÒu 12.

1-Tr­êng hîp sè tiÒn dù phßng kh«ng ®ñ ®Ó xö lý toµn bé rñi ro tÝn dông cña c¸c kho¶n nî ph¶i xö lý, tæ chøc tÝn dông h¹ch to¸n trùc tiÕp phÇn chªnh lÖch thiÕu cña sè tiÒn dù phßng vµo chi phÝ ho¹t ®éng.

2- Tr­êng hîp sè tiÒn dù phßng ®· trÝch cßn l¹i lín h¬n sè tiÒn dù phßng ph¶i trÝch, tæ chøc tÝn dông ph¶i hoµn nhËp phÇn chªnh lÖch thõa theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt vÒ chÕ ®é tµi chÝnh ®èi víi tæ chøc tÝn dông.

§iÒu 13.

1- Tæ chøc tÝn dông ph¶i thµnh lËp Héi ®ång xö lý rñi ro do Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ lµm Chñ tÞch vµ c¸c thµnh viªn gåm Tr­ëng ban kiÓm so¸t, phô tr¸ch bé phËn kÕ to¸n, phô tr¸ch bé phËn tÝn dông, qu¶n lý tÝn dông vµ c¸c thµnh viªn kh¸c do Chñ tÞch Héi ®ång qu¶n trÞ quyÕt ®Þnh.

2- §èi víi c¸c tæ chøc tÝn dông kh«ng cã Héi ®ång qu¶n trÞ vµ Ban kiÓm so¸t, Héi ®ång xö lý rñi ro bao gåm Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) lµm Chñ tÞch vµ c¸c thµnh viªn kh¸c do Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) quyÕt ®Þnh.

§iÒu 14.

NhiÖm vô cña Héi ®ång xö lý rñi ro:

1- Xem xÐt viÖc ph©n lo¹i nî, trÝch lËp dù phßng rñi ro tÝn dông cña quý hiÖn hµnh do Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) thùc hiÖn.

2- Xem xÐt b¸o c¸o t×nh h×nh theo dâi, sao kª vµ thùc hiÖn thu håi nî ®èi víi c¸c kho¶n nî ®· ®­îc xö lý rñi ro tÝn dông.

3- QuyÕt nghÞ viÖc xö lý rñi ro tÝn dông cña quý hiÖn hµnh vµ ph­¬ng ¸n thu håi nî trong quý (th¸ng) tiÕp theo ®èi víi c¸c kho¶n nî ®· ®­îc xö lý rñi ro tÝn dông, trong ®ã ph¶i x¸c ®Þnh râ thêi gian vµ nh÷ng biÖn ph¸p ®Ó thu håi nî.

§iÒu 15.

Hå s¬ ®Ó lµm c¨n cø  cho viÖc xö lý rñi ro tÝn dông:

1- Hå s¬ vÒ cho vay vµ thu nî; hå s¬ vÒ chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu th­¬ng phiÕu vµ giÊy tê cã gi¸ kh¸c; hå s¬ vÒ b¶o l·nh, cam kÕt cho vay; hå s¬ vÒ cho thuª tµi chÝnh; hå s¬ vÒ tµi s¶n b¶o ®¶m vµ c¸c giÊy tê kh¸c cã liªn quan.

2-  §èi víi nh÷ng tr­êng hîp quy ®Þnh t¹i Kho¶n 1 §iÒu 11 Quy ®Þnh nµy, ngoµi hå s¬ nªu t¹i Kho¶n 1 §iÒu nµy cßn ph¶i cã:

a) §èi víi kh¸ch hµng lµ tæ chøc, doanh nghiÖp:

- B¶n sao QuyÕt ®Þnh tuyªn bè ph¸ s¶n cña toµ ¸n hoÆc quyÕt ®Þnh gi¶i thÓ cña c¬ quan Nhµ n­íc cã thÈm quyÒn theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt;

- B¶n sao b¸o c¸o thi hµnh quyÕt ®Þnh tuyªn bè ph¸ s¶n vµ b¸o c¸o kÕt thóc viÖc thi hµnh quyÕt ®Þnh tuyªn bè ph¸ s¶n cña Phßng thi hµnh ¸n, v¨n b¶n gi¶i quyÕt c¸c kho¶n nî cña tæ chøc, doanh nghiÖp bÞ gi¶i thÓ.

b) §èi víi kh¸ch hµng lµ c¸ nh©n:

- B¶n sao giÊy chøng tö, giÊy x¸c nhËn mÊt tÝch do c¬ quan cã thÈm quyÒn cÊp.

§iÒu 16.

Mäi kho¶n tiÒn thu håi ®­îc tõ c¸c kho¶n nî ®· ®­îc xö lý rñi ro tÝn dông b»ng dù phßng rñi ro h¹ch to¸n theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt vÒ chÕ ®é tµi chÝnh ®èi víi tæ chøc tÝn dông.

Môc 4. H¹ch to¸n, b¸o c¸o 

§iÒu 17.

1- Dù phßng chung vµ dù phßng cô thÓ ®­îc h¹ch to¸n vµo chi phÝ ho¹t ®éng cña tæ chøc tÝn dông.

2- Dù phßng chung vµ dù phßng cô thÓ ®­îc h¹ch to¸n vµo tµi kho¶n “Dù phßng rñi ro”. Tæ chøc tÝn dông thùc hiÖn h¹ch to¸n viÖc trÝch lËp, sö dông dù phßng, sè tiÒn thu håi ®­îc sau khi ®· sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông theo quy ®Þnh cña Ng©n hµng Nhµ n­íc.

§iÒu 18.

1- Tæ chøc tÝn dông ph¶i b¸o c¸o viÖc ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông theo quy ®Þnh vÒ ChÕ ®é b¸o c¸o thèng kª ¸p dông ®èi víi c¸c ®¬n vÞ thuéc Ng©n hµng Nhµ n­íc vµ c¸c tæ chøc tÝn dông do Ng©n hµng Nhµ n­íc ban hµnh.

2- Tr­íc ngµy 15 th¸ng thø hai cña mçi quý, tæ chøc tÝn dông ph¶i b¸o c¸o viÖc ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông cho Bé Tµi chÝnh vµ Côc thuÕ tØnh, thµnh phè n¬i tæ chøc tÝn dông ®Æt trô së chÝnh nh­ sau: 

a) Tæ chøc tÝn dông ph©n lo¹i nî theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy lËp b¸o c¸o ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng theo c¸c mÉu biÓu sè 1A vµ 1B (®Ýnh kÌm).

b) Tæ chøc tÝn dông ph©n lo¹i nî theo quy ®Þnh t¹i §iÒu 7 Quy ®Þnh nµy lËp b¸o c¸o ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng theo c¸c mÉu biÓu sè 2A vµ 2B (®Ýnh kÌm).

Môc 5. Tæ chøc thùc hiÖn

§iÒu 19.

1- C¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i cæ phÇn, c«ng ty tµi chÝnh, c«ng ty cho thuª tµi chÝnh, quü tÝn dông nh©n d©n, ng©n hµng liªn doanh, ng©n hµng 100% vèn n­íc ngoµi, chi nh¸nh ng©n hµng n­íc ngoµi (trõ c¸c chi nh¸nh ng©n hµng n­íc ngoµi ®· ®­îc phÐp thùc hiÖn theo Kho¶n 1 §iÒu 1 Quy ®Þnh nµy) thùc hiÖn viÖc trÝch lËp dù phßng cô thÓ vµ dù phßng chung theo Quy ®Þnh nµy.

2- C¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i Nhµ n­íc ®¸nh gi¸ t×nh h×nh trÝch lËp dù phßng cô thÓ vµ kh¶ n¨ng trÝch lËp dù phßng chung b¸o c¸o Ng©n hµng Nhµ n­íc vµ Bé Tµi chÝnh xem xÐt quyÕt ®Þnh trªn c¬ së tõng tr­êng hîp cô thÓ nh­ng tèi ®a kh«ng qu¸ n¨m (05) n¨m, c¸c ng©n hµng th­¬ng m¹i Nhµ n­íc ph¶i trÝch lËp ®Çy ®ñ dù phßng theo Quy ®Þnh nµy. 

Môc 6. KiÓm tra vµ xö lý vi ph¹m

§iÒu 20.

1- Ng©n hµng Nhµ n­íc (Thanh tra Ng©n hµng Nhµ n­íc) cã tr¸ch nhiÖm phèi hîp víi Bé Tµi chÝnh kiÓm tra viÖc thùc hiÖn ph©n lo¹i nî, trÝch lËp vµ sö dông dù phßng rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng cña tæ chøc tÝn dông.

2- Tr­êng hîp tæ chøc tÝn dông vi ph¹m Quy ®Þnh nµy, tuú theo tÝnh chÊt vµ hµnh vi vi ph¹m, sÏ bÞ xö lý nh­ sau :

- Xö ph¹t hµnh chÝnh.

- T¨ng tû lÖ trÝch lËp dù phßng t­¬ng øng víi møc ®é rñi ro cña c¸c kho¶n nî.

- H¹n chÕ tÝn dông, h¹n chÕ më réng m¹ng l­íi vµ néi dung ho¹t ®éng.

- §×nh chØ ho¹t ®éng ®èi víi tr­êng hîp vi ph¹m nghiªm träng.

Ch­¬ng III

®iÒu kho¶n thi hµnh

§iÒu 21.

ViÖc söa ®æi, bæ sung vµ thay thÕ Quy ®Þnh nµy do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ n­íc quyÕt ®Þnh sau khi thèng nhÊt víi Bé tr­ëng Bé Tµi chÝnh.

                                                  Thèng ®èc Ng©n hµng nhµ n­íc

§· ký : Lª §øc Thóy

MÉu biÓu sè 1A

tæ chøc tÝn dông                      céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

        --------------                                              §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

b¸o c¸o

          Ph©n lo¹i nî, trÝch lËp dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông

                   trong ho¹t ®éng ng©n hµng

                            Quý ....  n¨m 200......

§¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång

                                ChØ tiªu

Gi¸ trÞ cña c¸c kho¶n nî

Sè tiÒn trÝch lËp dù phßng

1. Dù phßng chung:

2. Dù phßng cô thÓ:

Nhãm 1 gåm:

- C¸c kho¶n nî trong h¹n ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã ®ñ kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ gèc vµ l·i ®óng thêi h¹n;

- C¸c kho¶n b¶o l·nh, cam kÕt cho vay vµ chÊp nhËn thanh to¸n theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 4 §iÒu 3 Quy ®Þnh nµy;

- C¸c kho¶n nî ®· ®­îc c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 1 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 2, §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy.

Nhãm 2 gåm:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n d­íi 90 ngµy;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî trong h¹n theo thêi h¹n nî ®· ®­îc c¬ cÊu l¹i ph©n lo¹i nî vµo nhãm 2;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 2 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 2 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 4 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy.

Nhãm 3 gåm:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n tõ  90 ®Õn 180 ngµy;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n d­íi 90 ngµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 3 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 3 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 4 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy.

Nhãm 4 gåm:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n tõ 181 ®Õn 360 ngµy;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n tõ  90 ®Õn 180 ngµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 4 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 4 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 4 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy.

Nhãm 5 gåm: 

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n trªn 360 ngµy;

- C¸c kho¶n nî khoanh chê ChÝnh phñ xö lý;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n trªn 180 ngµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 5 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 5 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 4 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy.

         ......, ngµy ..... th¸ng ...... n¨m 200.....

 Ng­êi lËp b¸o c¸o         Ng­êi kiÓm so¸t           Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) TCTD

   (ghi râ hä tªn)                  (ghi râ hä tªn)                                (ghi râ hä tªn)

MÉu biÓu sè 1B

tæ chøc tÝn dông           céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

          --------------                                          §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

b¸o c¸o

Sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng

Quý ........ n¨m 200...

                                                                                               §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång

                                        ChØ tiªu

        Sè tiÒn

I. Tæng sè tiÒn dù phßng ®· trÝch lËp:

II. Sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong quý:

1- Kh¸ch hµng lµ tæ chøc, doanh nghiÖp bÞ gi¶i thÓ, ph¸ s¶n theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt, c¸ nh©n bÞ chÕt, mÊt tÝch.

2- C¸c kho¶n nî thuéc nhãm 5:

- C¸c kho¶n nî qu¸ h¹n trªn 360 ngµy;

- C¸c kho¶n nî khoanh chê ChÝnh phñ xö lý;

- C¸c kho¶n nî c¬ cÊu l¹i thêi h¹n tr¶ nî qu¸ h¹n trªn 180 ngµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 5 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 3 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy;

- C¸c kho¶n nî ®­îc ph©n lo¹i vµo nhãm 5 theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 4 §iÒu 6 Quy ®Þnh nµy.

III. Sè tiÒn dù phßng cßn l¹i sau khi xö lý rñi ro tÝn dông:

IV. Sè tiÒn thu håi ®­îc cña c¸c kho¶n nî ®· xö lý rñi ro tÝn dông trong quý:

V. Tæng sè tiÒn ®· xö lý rñi ro tÝn dông nh­ng ch­a thu håi ®­îc ®Õn thêi ®iÓm b¸o c¸o (sè luü kÕ):

                                                                     ......., ngµy ..... th¸ng ...... n¨m 200.....

Ng­êi lËp b¸o c¸o                  Ng­êi kiÓm so¸t            Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) TCTD

   (ghi râ hä tªn)                  (ghi râ hä tªn)                                 (ghi râ hä tªn)

MÉu biÓu sè 2A

tæ chøc tÝn dông              céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

         --------------                                                 §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

b¸o c¸o

Ph©n lo¹i nî, trÝch lËp dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông

trong ho¹t ®éng ng©n hµng

Quý ....  n¨m 200......

                                                                        §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång

ChØ tiªu

Gi¸ trÞ cña c¸c kho¶n nî

Sè tiÒn trÝch lËp dù phßng

1. Dù phßng chung:

2. Dù phßng cô thÓ:

Nhãm 1(Nî ®ñ tiªu chuÈn) bao gåm:

- C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ nî gèc vµ l·i ®óng h¹n;

- C¸c kho¶n b¶o l·nh, cam kÕt cho vay vµ chÊp nhËn thanh to¸n theo quy ®Þnh t¹i Kho¶n 4 §iÒu 3 Quy ®Þnh nµy.

Nhãm 2 (Nî cÇn l­u ý) bao gåm:

C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng thu håi ®Çy ®ñ c¶ nî gèc vµ l·i nh­ng cã dÊu hiÖu kh¸ch hµng suy gi¶m  kh¶ n¨ng tr¶ nî.

Nhãm 3(Nî d­íi tiªu chuÈn) bao gåm:

C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ kh«ng cã kh¶ n¨ng thu håi nî gèc vµ l·i khi ®Õn h¹n. C¸c kho¶n nî nµy ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ cã kh¶ n¨ng tæn thÊt mét phÇn nî gèc vµ l·i.

Nhãm 4(Nî nghi ngê) bao gåm:

C¸c kho¶n nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ kh¶ n¨ng tæn thÊt cao.

Nhãm 5(Nî cã kh¶ n¨ng mÊt vèn) bao gåm:

C¸c nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ kh«ng cßn kh¶ n¨ng thu håi, mÊt vèn.

                                                         ................., ngµy ....... th¸ng ...... n¨m 200....

Ng­êi lËp b¸o c¸o                    Ng­êi kiÓm so¸t            Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) TCTD

   (ghi râ hä tªn)                     (ghi râ hä tªn)                                 (ghi râ hä tªn)

                                MÉu biÓu sè 2B

tæ chøc tÝn dông              céng hoµ x· héi chñ nghÜa ViÖt Nam

--------------                                            §éc lËp - Tù do - H¹nh phóc

b¸o c¸o

Sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong ho¹t ®éng ng©n hµng

Quý ........ n¨m 200....

                                                                                           §¬n vÞ tÝnh: TriÖu ®ång

ChØ tiªu

Sè tiÒn

I. Tæng sè tiÒn dù phßng trÝch lËp:

II. Sö dông dù phßng ®Ó xö lý rñi ro tÝn dông trong quý:

     1- Kh¸ch hµng lµ tæ chøc, doanh nghiÖp bÞ gi¶i thÓ, ph¸ s¶n theo quy ®Þnh cña ph¸p luËt; c¸ nh©n bÞ chÕt, mÊt tÝch.

2- Nî nhãm 5: C¸c nî ®­îc tæ chøc tÝn dông ®¸nh gi¸ lµ kh«ng cßn kh¶ n¨ng thu håi, mÊt vèn.

III. Sè tiÒn dù phßng cßn l¹i sau khi xö lý rñi ro tÝn dông:

IV. Sè tiÒn thu håi ®­îc cña c¸c kho¶n nî ®· xö lý rñi ro tÝn dông trong quý:

V. Tæng sè tiÒn ®· xö lý rñi ro tÝn dông nh­ng ch­a thu håi ®­îc ®Õn thêi ®iÓm b¸o c¸o (sè luü kÕ):

                                                                              ........, ngµy ..... th¸ng ...... n¨m 200.....

Ng­êi lËp b¸o c¸o                     Ng­êi kiÓm so¸t           Tæng gi¸m ®èc (Gi¸m ®èc) TCTD

   (ghi râ hä tªn)                      (ghi râ hä tªn)                                  (ghi râ hä tªn)