DT,CF,LN BCVT Tại tập đoàn

I)Thanh toán với BĐ tỉnh

1.-Khi BĐ tỉnh nộp DT điều tiết

Nợ 13621.Có TK 5115

Khi nhận tiền

Nợ 111, 112.Có 13621

-T/hợp Tập đoàn cấp điều tiết cho BĐ tỉnh,khi xđ phần DT tập đoàn cấp:

Nợ  5115.Có TK 33621

Khi cấp tiền

Nợ 33621,Có 111, 112

2.-Khi cấp ngoại tệ cho BĐ tỉnh hoặc các đơn vị thành viên

Nợ 13621

Nợ  635

Có  515

Có 111, 112

Ghi đơn có 007

-Tập đoàn nhận ngoại tệ của các đơn vị thành viên

Nợ 111, 112

Nợ 515

Có  635

Có  33621

Nợ  007

3.Thanh toán với bđ tỉnh  về thuế TNDN hiện hành

Khi xđ thuếTND hiện hành,BĐ tỉnh nộp lên tập đoàn:

Nợ 13621.Có 3334

TH thuế TNDN tạm tính của BĐ tỉnh >thực nộp,trả lại,ghi

N3334,C13621

TH số thuế tạm tính of BĐ tỉnh <số thực nộp:

N13621,C3334

4.Thanh toán với BĐ tỉnh về lợi nhuận .

TH BĐ tỉnh nộp LN:

Nợ 13621.Có 421

Khi nộp tiền

Nợ  111, 112.Có  13621 

II)HĐ tại tập đoàn 

1)CF PSinh

Nợ 154, 627, 641, 642

Nợ 13311

 Có 111,112, 331

2.Cuối kì Phân bổ cf sx chung cho từng hđ

Nợ 154.Có 627

3.Kết chuyển giá vốn hàng bán

Nợ 6323

Có 154

4.Hạch toán các khoản đóng góp vào quỹ viễn thông công ích:

a)Tại thời điểm cuối quí,phản ánh các khoản phải đóng góp,căn cứ vào thông báo of quỹ:

Nợ 6429.Có 33885

Khi chuyển tiền,ghi

N 33885.C 111,112

TH1:Nếu số tiền phải nộp theo thông bào of quỹ > số phải nộp do tập đoàn xđ,kt ghi thêm CF phải nộp nsau:

N 6429.C33885

TH2: nếu..<số phải nộp:

N33885.C6429

TRong t/hợp tập đoàn đã tiến hành lập báo cáo TC thì phần chênh lệch giữa số phải nộp do quỹ thông báo và do tập đoàn xđ sẽ đc tính vào LN

TH1:Nếu số phải nộp do quỹ xđ>số phải nộp tập đoàn xđ

N421,C 33885

TH2:Số do quỹ xđ<số do tập đoàn

N 33885,C 421

5.Xđ thuế  TNDN hiện hành

Cuối kì tạm tính số thuế TNDN hiện hành phải nộp,kt ghi

Nợ  8211.Có 3334

-TH  thực nộp > tạm tính

Nợ 8211.Có  3334

-TH tạm tính >phải nộp

N3334.C 8211

6.Xđ thuế TNDN hoãn lại psinh

Nợ  8212

Có 243

Có 347

-TH ghi tang số thuế TNDN hoãn lại

Nợ  8212.Có  243, 347

-TH ghi giảm thuế TNDN hoãn lại

Nợ  243, 347.Có 8212

7.DTPS

Nợ 111, 112, 131

Có  51131

Có 333111

8.TH DT bị giảm trừ

Nợ 521, 531, 532

Nợ 333111

Có 111, 112

Kết chuyển các khoản giảm trừ DT

Nợ 51131

Có 521, 531, 532

9.Kết chuyển  DT thuần

Nợ 51131.Có  5115

10.Xác định kết quả kd

-kết chuyển DT

Nợ 511.Có tk 9113

-kết chuyển chi phí

Nợ 9113.Có  6323, 641,642

-kết chuyển thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại

Nợ 9113

Có 821, 8212

TH ghi Tăng thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại

Nợ 9113

Có 8211, 8212

TH ghi giảm thuế TNDN hiện hành và thuế TNDN hoãn lại

Nợ 8211, 8212

Có 9113

11.Xđ lợi nhuận

Nợ 9113.Có  421