DT,CF,LN BCVT Bưu điện tỉnh

I)Kết chuyển với BĐ huyện:

1.Kết chuyển CF vs BĐ huyện

Nợ 6323,có 33631

2.Kết chuyên DThu với BĐ huyện:

Nợ 13631,có 5115

3.Thanh toán bù trừ với BĐ huyện

Nợ 33631,có 13631

-TH DT<CF,phải cấp DT:

Nợ 33631,có 111,112

-TH DT>CF,nhận tiền BĐ huyện nộp

Nợ 111,112,có 13631

II)Hạch toán các hoạt động psinh tại BĐ tỉnh

4.Khi mua NVL xuất thẳng cho hđ KD

Nợ 154, 627 ,641, 642

Nợ 13311.

Có 111, 112, 331.

5.Xuất kho NVL dùng cho sxkd

Nợ 154,627,641,642.

Có 152, 153.

6.CF NCông PSinh

Nợ 154,627,641,642

Có 334, 338.

7.Khi có CF PS bằng tiền khác

Nợ 154, 627, 641, 642.

Nợ 13311.

Có 111,112.

8.Cước kết nối trả cho các DNVT #

Nợ 154.

Nợ 13311.

Có 111, 112, 331.

9.Cuối kì Phân bổ chi phí sx chung cho từng hđ

Nợ 154.Có 627.

10.Cuối kì kết chuyển giá vốn hàng bán

Nợ 6323.Có 154.

11.CF thuế TNDN tạm tính

Nợ  8211.Có  33621.

Nếu thuế TN Tạm tính< số thực nộp thì kt ghi bút toán bổ sung

Nợ 8211.Có  33621

Nếu phần tạm tính >phần phải nộp :

Nợ 33621.Có 8211

12.Chi phí thuế TNDN hoãn lại

Nợ 8212

Có 243

Có 347

->TH giảm thuế TNDN hoãn lại:

Nợ 243.

Nợ 347.

Có 8212.

13.DT cung cấp DV psinh tại BĐ tỉnh

Nợ 111,112,131.

Có 51131

Có TK 333111.

14.Khi xđ DTPS = ngoại tệ:

a)Khi thu tiền ngay:

Nợ 111,112

Có 51131.

Có 333111.

Ghi đơn Nợ 007.

b)Không thu tiền ngay:

Khi psinh DT ghi:

Nợ 131

Có 51131.

Có 333111.

Khi thu đc tiền KT ghi:

Nợ 111, 112

Nợ 635(lỗ)

Có 515(lãi)

Có 131

Ghi đơn: Nợ  007.

15.Cước kết nối do các DNVT khác trả

Nợ 111, 112, 131.

Có 51131.

Có  333111.

16.Các khoản giảm trừ doanh thu

Nợ 521, 531, 532.

Nợ 333111.

Có 111, 112, 131.

17.K/c các khoản giảm trừ DT

Nợ 51131.

Có 521,531,532.

18. K/c xác định dthu thuần:

Nợ 51131.

Có  5115.

19.Xác định doanh thu phái chia cho  các đối tác trong và ngoài tập đoàn:

Nợ 5115.

Nợ 333111.

Có 33683,33881.

20.Khi nhân đc  DT từ các đối tác trong và ngoài tập đoàn:

Nợ 13683,13881.

Có 5115.

Có 13311.

21.Thanh toán với tập đoàn:

-TH đc tập đoàn cấp điều tiết DT

Nợ 13621..Có TK 5115.

Khi nộp tiền :….

-TH nộp doanh thu về tập đoàn:

Nợ TK 5115.Có TK 33621.

Khi nộp tiền:…

22.Khi thanh toán bù trừ với tập đoàn:

Nợ  33621.Có 13621.(ghi phần ít hơn)

-TH cấp vốn bằng ngoại tệ.

Nợ 111,112.Có  411.

-TH nộp ngoại tệ về tập đoàn:

Nợ 33621.

Nợ 635: lỗ.

Có 515: lãi.

Có 111,112

23.K/c DT kinh doanh hoạt động BCVT

Nợ  5115.Có TK 9113

24.K/c chi phí  kd dv BCVT:

Nợ 9113.Có TK 6233, 641, 642.

25.KK thuế thu nhập DN hiện hành

Nợ TK 9113.Có TK 8211

Nộp thêm ngược lại

26.K/c CF thuế TNDN hoãn lại.

Nợ 9113.Có 8212.

T/hợp nộp quá:N8212,C9113

27.K/c lợi nhuận từ HĐKD:

Nợ 9113.Có 421.

28.Lợi nhuận nộp về tập đoàn:

Nợ 421.Có 33621.

Khi nộp tiền:

Nợ 33621.

Có 111, 112.