ĐỀ THI TCDN NGÀY 13.12.2011 (Đề 6)

CÂU 1 : Anh chị hãy trình bày huy động vốn dài hạn của doanh nghiệp .Việc điều hành lãi suất của NHNNVN thời gian qua tác động như thế nào tới DNVN?

Câu 2: Hãy bình luận ý kiến :”phát hành cổ phiếu luôn là phương thức huy đông vốn tốt nhất đối với DN”

Câu 3:Ngày cuối năm N,DN Z có số vốn góp 1000tr ,vay ngắn hạn ngân hang 200tr ,vay dài hạn NH 200tr .DN đầu tư TSCD 900tr.dự trữ vật tư hang hóa 300tr.ngày 1/1/N+1 DN bắt đầu kinh doanh.cho biết thông tin như sau:

1.tiền bán hang chưa thuế (VAT,TTDB) mỗi tháng 800tr.trong đó 160tr thuộc diện TTDB,70% tiền bán hang (theo giá thanh toán )dc thanh toán ngay,còn lại dc thanh toán sau 1 tháng.

2.tiền mua vật tư giá chưa thuế (VAT,TTDB)mỗi tháng 70% tiền bán hang theo giá chưa thuế (VAT,TTDB) mỗi tháng ,50% tiền mua vật tư (theo giá thanh toán )dc thanh toán ngay,còn lại dc thanh toán sau 1 tháng .

3.chi phí trực tiếp (ko kể cp vật tư và khấu hao)mỗi tháng 30tr và dc trả ngay.

4.chi phí gián tiếp (ko kể lãi vay,khấu hao và thuế )mỗi tháng 20tr và dc trả ngay.

5.khấu hao cơ bản mỗi tháng 12tr,dc phân bổ 60% vào chi phí trực tiếp ,còn lại vào chi phí gián tiếp.

6.dự trữ vật tư hang hóa cuối quý 300tr

7.tiền dịch vụ mua ngoài theo giá chưa có VAT mỗi tháng 100tr dc trả ngay.

8.DN tính thuế VAT với thuế suất 10% cho hoạt động bán ,mua và dịch vụ mua ngoài theo pp khấu trừ.VAT dc tính ngay trong tháng mua ,bán hang và dịch vụ mua ngoài,VAT còn phải nộp dc nộp chậm 1 tháng .thuế TTDB với thuế suất 60%,dc khấu trừ thuế TTDB đàu vào mỗi tháng 50tr.thuế TTDB dc tính và nộp ngay tháng mua,bán hang.thuế TNDN với thuế suất 25% dc nộp vào quý sau.thuế khác(dc tính vào chi phí )trong quý 20tr,nộp vào tháng 3.

9.lãi vay ngắn hạn 1%/tháng,lãi dc trả hang tháng ,bắt đầu từ tháng 1,gốc ngắn hạn dc trả vào ngày cuối quý.lãi vay dài hạn 15%/năm,dc trả thành 2 lần bằng nhau trong năm vào tháng 3 và tháng 9,gốc dài hạn trả vào năm sau.

10.lợi nhuận trước thuế từ hoạt động khác trong quý 20tr và dc thu vào tháng 1.

Yêu cầu: 1.tính tổng số thuế nộp nhà nước và lập BCKQKD quý I/N+1

2. cân đối ngân quỹ hang tháng quý I/N+1

3.lập BCDKT ngày 31/3/N+1,và ngày 1/1/N+1

4.nhận xét kết quả tính dc ở câu 1,2,3